Отчетность по налогу на прибыль предприятия: новации и изменения

Отчетность по налогу на прибыль предприятия: новации и изменения

Отчетность по налогу на прибыль предприятия: новации и изменения

Приказом Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213 (зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.10.2011 г. под № 1215/19953) (далее — Приказ № 1213) утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.

Налоговой декларацией по налогу на прибыль (далее — Декларация) в графе 2 определены следующие отчетные (налоговые) периоды: I квартал, полугодие, три квартала, год. Кроме того, в перечне других расходов (в соответствии с изменениями, внесенными в НКУ Законом Украины от 07.07.2011 г. № 3609-VI) в списке строк группы 06 не будет общепроизводственных расходов. Строка 10 дополнена словами «в процентах».

Значительные изменения касаются приложений к Декларации. Вместо семнадцати их останется двенадцать.


В приложении ИД до строки 03 Декларации строка 03.1 называться «Дивиденды, полученные от нерезидентов, кроме определенных пп. 153.3.6 п. 153.3 ст. 153 раздела III Налогового кодекса Украины »(ранее назывался« Дивиденды »). Для отражения прибыли по операциям с деривативами (производными инструментами) добавлена ​​новая строка 03.21 ЦБ, соответственно в строке 03.20 ЦБ указываться только прибыль от операций с ценными бумагами и иными, чем ценные бумаги, корпоративными правами. В новой форме приложения ИД в строку 03.28 «Прочие доходы» нет примечания относительно подробного расшифровка сумм и имен доходов, которая подавалась ранее плательщиками в произвольной форме.

Приложение ВБ в строку 03.11 приложения ИД и строки 06.4.24 приложения ИС в Декларации называться «Сумма урегулирования сомнительной и безнадежной задолженности».

В дополнение ЦБ к строкам 03.20 и строк 03.21 приложения ИД к Декларации для расчета финансовых результатов по операциям с деривативами (производными инструментами) разработан вторую таблицу, кроме того, в ней прибыль и убыток по операциям с деривативами будут отображаться в разных строках.

Приложение АМ в новой редакции будет только в строку 06.4.27 приложения ИС в Декларации. До этого приложения внесено много изменений. В новой его форме предусмотрены три другие таблицы: «Начисленная амортизация за отчетный период», «Расходы на ремонт и улучшение основных средств согласно п. 146.12 ст. 146 раздела III Налогового кодекса Украины »,« Расходы на реконструкцию, модернизацию и другие улучшения скважин в соответствии с п. 148.5 ст. 148 раздела III Налогового кодекса Украины ». Третья таблица перенесена в несколько измененном виде из старого приложения АК (таблица 2). Информация о методах амортизации в этом приложении отображаться не будет. Формы всех таблиц по сравнению с предыдущими вариантами значительно упрощена.

Приложение ВО по-новому будет только в строку 06.4.37 приложения ИС в строку 06.4 декларации. Форма таблицы этого приложения практически не изменилась, за исключением одной строки, ранее заполнялся надежной связи в приложение СВ (такого приложения в новой редакции не будет).

В связи с изменением нумерации строк в Декларации в части «Прочие расходы» изменились соответственно коды строк в приложении ИС. В новой форме этого приложения не будет строки «Амортизация необоротных активов, которые предоставлены в оперативную аренду». Расходы на информационное обеспечение хозяйственной деятельности плательщика налога будут отражаться в строке 06.4.36. А строка 06.4.37 называться: «Часть расходов из общей суммы 85 — процентной стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных у нерезидентов, имеющих оффшорный статус». Строка «Прочие расходы хозяйственной деятельности, к которым разделом III Налогового кодекса Украины прямо не установлено ограничений относительно отнесения в состав расходов» будет последним в таблице, кроме того, нет к нему примечания относительно детального расшифровка сумм и имен расходов, которая подавалась ранее плательщиками в произвольные форме.

В дополнение АВ (бывшем приложении АД) «Расчет авансового взноса по налогу на прибыль на сумму выплаченных дивидендов» почти ничего не изменилось. Также изменения не касаются приложений: ТП «Расчет налога на прибыль, полученную от деятельности, подлежащей патентованию», ПО «Расчет прибыли, освобождаемых от налогообложения. Основания для применения льготы », ЗУ« Уменьшение начисленной суммы налога. Расчет налога, уплачиваемого по местонахождению обособленного подразделения », ПН« Расчет (отчет) налоговых обязательств нерезидентов, которые получили доходы с источником их происхождения из Украины ».

В дополнение ВП изменились коды строк, в связи с тем, что общепроизводственные расходы не входят в состав прочих расходов. Также строки 06.1-06.3 не имеют ссылок на другие приложения. Строка 06.5 (бывший строка 06.6), как и соответствующая строка Декларации, заканчивается словами «за предыдущий отчетный (налоговый) год» (вместо слов: «за предыдущий (отчетный (налоговый) период или отрицательное значение объекта налогообложения за I квартал 2011 года »).

В новой форме декларации не будет дополнений:

СО «Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализуемых товаров (работ, услуг)»;

АК «Расчет амортизации расходов, связанных с добычей полезных ископаемых. Затраты на реконструкцию, модернизацию и другие улучшения скважин в соответствии с п. 148.5 ст.148 раздела III Налогового кодекса Украины »;

ЗВ «Общепроизводственные расходы»;

АВ «Административные расходы»;

ВЗ «Расходы на сбыт».

Напоминаем, что эта форма декларации будет применяться с 01.01.2012 г., а приказ № 1213 вступает в силу со дня его официального опубликования.

Кроме того, согласно п. 2 настоящего приказа утрачивает силу приказ ГНАУ от 28.02.2011 г. № 114 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия».

До конца года евро не подешевеет

Его будут продавать по курсу 10,4-10,45

В понедельник, 19 декабря, в обменниках западной Украины евро предлагали купить за 10,2-10,3 гривни. Зато цена продажи варьируется от 10,45 до 10,6 гривны за евро. Это больше, чем на гривну дешевле, чем в конце прошлого месяца. Впрочем, эксперты прогнозируют, что к концу 2011-го курс евровалюты больше не снизится.

- В Украине по прогнозам аналитиков наличный евро будет продаваться по курсу 10,40-10,43 гривен, — говорит руководитель Информационно-аналитического центра Николай.

Напомним, что основной причиной падения евро считают разрастание долгового кризиса в Еврозоне и снижение кредитных рейтингов стран региона.

Delivered by o-invest.com

comments powered by HyperComments
Elenamp
2012-02-05 11:23:45
познавательно, но не очень убедительно.
pidaliuska
2012-02-07 13:50:42
да, всё правильно написанно
Яндекс.Метрика